Fair-Value-Hierarchie – Bewertungsverfahren mittels nicht beobachtbarer Parameter


Die Buchwerte der zum Fair Value ausgewiesenen Finanzinstrumente sind gemäß der IFRS-Fair-Value-Hierarchie wie folgt aufgeteilt: notierte Preise in einem aktiven Markt („Level 1“), Bewertungsverfahren mittels beobachtbarer Parameter („Level 2“) oder Bewertungsverfahren mittels eines oder mehrerer signifikanter nicht beobachtbarer Parameter („Level 3“). Die Level-3-Vermögenswerte umfassen komplexe OTC-Derivate, illiquide Kredite und bestimmte strukturierte Anleihen.

Der Bilanzwert der Level-3-Vermögenswerte belief sich zum 31. März 2010 auf 56 Mrd €, was 5 % der Gesamtsumme der zum Fair Value ausgewiesenen Vermögenswerte entsprach (31. Dezember 2009: 58 Mrd € beziehungsweise 6 %). Der Rückgang der Level-3-Vermögenswerte um 2 Mrd € im ersten Quartal 2010 resultierte hauptsächlich aus Umklassifizierungen in Level 2 aufgrund erhöhter Liquidität und verbesserter Transparenz von Bewertungsparametern.

Der Bilanzwert der Level-3-Verpflichtungen betrug zum 31. März 2010 19 Mrd €, was 2 % der Gesamtsumme der zum Fair Value ausgewiesenen Verpflichtungen entsprach (31. Dezember 2009: 18 Mrd € beziehungsweise 3 %).

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