Änderungen zu IAS 39 und IFRS 7, „Reclassification of Financial Assets“

 (nicht testiert)

Im zweiten Halbjahr 2008 und im ersten Quartal 2009 wurden bestimmte Handelsaktiva und finanzielle Vermögenswerte aus der Bilanzkategorie „zur Veräußerung verfügbar“ in die Bilanzposition „Forderungen aus dem Kreditgeschäft“ umgegliedert. Im ersten Halbjahr 2010 wurden keine weiteren Umgliederungen vorgenommen.

Voraussetzung für eine Umgliederung ist, dass das Management die Zweckbestimmung des Vermögenswerts von einer kurzfristigen Verkaufs- oder Handelsabsicht in die Absicht des Haltens auf absehbare Zeit geändert hat und die Bank die Fähigkeit besitzt, den Vermögenswert für absehbare Zeit im Bestand zu halten. Die Umgliederung erfolgt dann zum Fair Value des Vermögenswerts zum jeweiligen Umgliederungsstichtag. Die nachfolgende Darstellung zeigt im Detail die Auswirkungen der Umklassifizierungen auf den Konzernabschluss.

Die folgende Tabelle zeigt die Buchwerte und Fair Values aller in 2008 und 2009 umklassifizierten Vermögenswerte.

 

Kumulierte Reklassifizierungen bis 30.6.2010

Kumulierte Reklassifizierungen bis 30.6.2009

 

Buchwert
am Um-
buchungs-
stichtag

30.6.2010

Buchwert
am Um-
buchungs-
stichtag

30.6.2009

in Mio €

Buch-
wert

Fair Value

Buch-
wert

Fair Value

1

Der Rückgang der Buchwerte seit Reklassifizierung ist im Wesentlichen auf Rückzahlungen, Wertberichtigungen und Verkäufe zurückzuführen.

Handelsaktiva, umklassifiziert zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

26.594

24.223

21.738

26.594

25.502

21.638

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umklassifiziert zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

11.354

9.683

8.726

11.354

10.335

8.245

Summe der finanziellen Vermögenswerte, die zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft umklassifiziert wurden

37.948

33.9061

30.464

37.948

35.837

29.883

Die Bandbreiten für die Effektivzinssätze auf Basis gewichteter Durchschnitte einzelner Geschäftsbereiche und die erwarteten erzielbaren Cashflows waren am Umbuchungsstichtag wie folgt.

 

Kumulierte Reklassifizierungen bis 30.6.2010

Kumulierte Reklassifizierungen bis 30.6.2009

in Mrd €
(sofern nicht anders angegeben)

Handelsaktiva, umklassifiziert zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Ver-
mögenswerte, umklassifiziert zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Handelsaktiva, umklassifiziert zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Ver-
mögenswerte, umklassifiziert zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Effektivzinssätze am Umbuchungsstichtag

 

 

 

 

obere Grenze

13,1 %

9,9 %

13,1 %

9,9 %

untere Grenze

2,8 %

3,9 %

2,8 %

3,9 %

Erwartete erzielbare Cashflows am Umbuchungsstichtag

39,6

17,6

39,6

17,6

Wären die finanziellen Vermögenswerte nicht reklassifiziert worden, hätten sich die folgenden Effekte in den unrealisierten Fair-Value-Gewinnen/-Verlusten und in den Nicht in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung berücksichtigten Gewinnen/Verlusten des Konzerns ergeben.

 

2. Quartal

Jan. – Jun.

in Mio €

2010

2009

2010

2009

Unrealisierte Fair-Value-Gewinne/-Verluste (–) aus umklassifizierten Handelsaktiva – vor Risikovorsorge im Kreditgeschäft

–26

–377

196

–1.421

Wertminderungsverluste (–) aus umklassifizierten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, bei denen eine Wertaufholung erfolgte

11

83

3

–23

Unrealisierte Fair-Value-Gewinne/-Verluste (–) in den Nicht in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung berücksichtigten Gewinnen/Verlusten aus umklassifizierten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, bei denen keine Wertminderung vorlag

44

357

169

–48

Nach der Umgliederung haben die umklassifizierten finanziellen Vermögenswerte wie folgt zum Ergebnis vor Steuern beigetragen.

 

2. Quartal

Jan. – Jun.

in Mio €

2010

2009

2010

2009

1

Die im ersten Halbjahr abgewickelten Verkäufe von Krediten hatten keinen Einfluss auf das Ergebnis. In den Sonstigen Erträgen ausgewiesene Gewinne beliefen sich auf 2 Mio €. Verluste in Höhe von 2 Mio € wurden in der Risikovorsorge im Kreditgeschäft berücksichtigt.

Zinserträge

313

310

633

698

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

–51

–423

–154

–578

Sonstige Erträge1

9

2

Ergebnis vor Steuern aus umklassifizierten Handelsaktiva

271

–113

481

120

Zinserträge

38

57

75

124

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

–85

–148

Ergebnis vor Steuern aus umklassifizierten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten

38

–28

75

–24

Aus im ersten Halbjahr 2009 umklassifizierten Handelsaktiva waren unrealisierte Fair-Value-Verluste von 48 Mio € in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung für das erste Halbjahr 2009 enthalten.

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