Änderungen zu IAS 39 und IFRS 7, „Umwidmung von finanziellen Vermögenswerten“

 (nicht testiert)

In Übereinstimmung mit den im Oktober 2008 veröffentlichten Änderungen zu IAS 39 und IFRS 7 wurden im zweiten Halbjahr 2008 und im ersten Quartal 2009 bestimmte finanzielle Vermögenswerte aus den Bilanzkategorien „Zum beizulegenden Zeitwert bewertet“ und „Zur Veräußerung verfügbar“ in die Bilanzposition „Forderungen aus dem Kreditgeschäft“ umgewidmet. Seit dem ersten Quartal 2009 wurden keine weiteren Umwidmungen vorgenommen.

Es wurden gemäß den Änderungen qualifizierende Vermögenswerte umgewidmet, für die sich zum Umwidmungsstichtag die Zweckbestimmung eindeutig geändert hatte. Statt einer kurzfristigen Verkaufs- oder Handelsabsicht bestand die Absicht und Möglichkeit, die umgewidmeten Vermögenswerte auf absehbare Zeit zu halten. Die Umwidmungen erfolgten zum beizulegenden Zeitwert des Vermögenswerts zum jeweiligen Umwidmungsstichtag.

Umgewidmete finanzielle Vermögenswerte

in Mrd €
(sofern nicht anders angegeben)

Handelsaktiva, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Buchwert am Umwidmungsstichtag

26,6

11,4

Unrealisierte Verluste aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert, die direkt in der Kumulierten sonstigen erfolgsneutralen Eigenkapitalveränderung erfasst wurden

0,0

–1,1

Effektivzinssätze am Umwidmungsstichtag:

 

 

Obere Grenze

13,1 %

9,9 %

Untere Grenze

2,8 %

3,9 %

Erwartete erzielbare Zahlungsströme am Umwidmungsstichtag

39,6

17,6

Buchwerte und beizulegende Zeitwerte der in 2008 und 2009 umgewidmeten Vermögenswerte je Bilanzkategorie

 

30.9.2014

31.12.2013

in Mio €

Buchwert

Beizulegender Zeitwert

Buchwert

Beizulegender Zeitwert

1

Zusätzlich zu den Buchwerten der umgewidmeten Vermögenswerte, die in der Tabelle dargestellt werden, existiert ein dazugehöriger Effekt auf die Buchwerte der Derivate, die zur Absicherung des beizulegenden Zeitwerts, hier zur Absicherung gegen Marktzinsänderungen, genutzt werden. Dieser Effekt führte zu einem Anstieg der Buchwerte um 85 Mio € zum 30. September 2014 (31. Dezember 2013: 34 Mio €).

Handelsaktiva, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft:

 

 

 

 

Verbriefte Vermögenswerte

1.984

2.095

1.985

1.872

Schuldtitel

1.048

1.122

1.062

1.068

Kredite

1.458

1.190

2.367

2.064

Handelsaktiva, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft, insgesamt

4.490

4.407

5.415

5.004

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft:

 

 

 

 

Verbriefte Vermögenswerte

1.726

1.765

1.972

1.955

Schuldtitel

1.308

1.439

1.220

1.284

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft, insgesamt

3.034

3.203

3.192

3.239

Summe der finanziellen Vermögenswerte, die zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft umgewidmet wurden

7.5231

7.610

8.606

8.243

Alle umgewidmeten Vermögenswerte werden in der NCOU verwaltet und Verkaufsentscheidungen über dieses Portfolio werden von der NCOU entsprechend ihrer Zuständigkeit, Entscheidungen zum Risikoabbau zu fällen, getroffen. In den ersten neun Monaten 2014 verkaufte der Konzern umgewidmete Vermögenswerte mit einem Buchwert von 93 Mio €. Die Verkäufe haben im Berichtszeitraum zu einem Gewinn von 5,7 Mio € geführt.

Zusätzlich zu den erwähnten Verkäufen reduzierte sich der Buchwert umgewidmeter Vermögenswerte, die aus der Bilanzkategorie „Handelsaktiva“ umgewidmet worden sind, aufgrund von Rückzahlungen und Fälligkeiten um 979 Mio €. Der Buchwert der Vermögenswerte, die aus der Bilanzkategorie „Zur Veräußerung verfügbar“ umgewidmet worden waren, reduzierte sich aufgrund von Rückzahlungen und Fälligkeiten um 417 Mio €.

Unrealisierte Gewinne/Verluste aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert, die in der Gewinn- und Verlustrechnung vereinnahmt worden wären, sowie Nettogewinne/-verluste, die in der Sonstigen erfolgsneutralen Eigenkapitalveränderung erfasst worden wären, wenn keine Umwidmungen vorgenommen worden wären

 

3. Quartal

Jan. – Sep.

in Mio €

2014

2013

2014

2013

Unrealisierte Gewinne/Verluste (–) aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert aus umgewidmeten Handelsaktiva – vor Risikovorsorge im Kreditgeschäft

74

–3

286

167

Wertminderungen (–) aus umgewidmeten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, bei denen eine Wertminderung vorlag

2

0

–6

0

Unrealisierte Gewinne/Verluste (–) aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert in der Sonstigen erfolgsneutralen Eigenkapitalveränderung aus umgewidmeten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, bei denen keine Wertminderung vorlag

–1

0

141

78

Ergebnisbeitrag vor Steuern der umgewidmeten Vermögenswerte

 

3. Quartal

Jan. – Sep.

in Mio €

2014

2013

2014

2013

1

Deutlicher Rückgang der Zinserträge aufgrund des in 2013 beschleunigten Risikoabbaus.

2

Dies ist auf Gewinne und Verluste aus der Veräußerung umgewidmeter Vermögenswerte zurückzuführen.

Zinserträge1

22

57

98

250

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

–23

–175

–60

–310

Sonstige Erträge2

0

–12

5

–171

Ergebnis vor Steuern aus umgewidmeten Handelsaktiva

–1

–130

42

–231

Zinserträge

25

28

62

76

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

–4

–24

–9

–24

Sonstige Erträge2

0

0

0

–47

Ergebnis vor Steuern aus umgewidmeten zur Veräußerung verfügbaren Vermögenswerten

20

4

53

5

Umgewidmete finanzielle Vermögenswerte: Buchwerte und beizulegende Zeitwerte je Bilanzkategorie

Alle gemäß IAS 39 umgewidmeten Vermögenswerte wurden in die NCOU übertragen, nachdem dieser neue Unternehmensbereich im vierten Quartal 2012 gegründet worden war. Die NCOU wurde damit beauftragt, den Risikoabbau zu beschleunigen, um den Kapitalbedarf und die bereinigte Bilanzsumme zu reduzieren. Zur Bestimmung, ob und wann Vermögenswerte verkauft werden sollen, werden zahlreiche Faktoren berücksichtigt. Dazu zählen die Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung, das Aufsichtsrechtliche Eigenkapital und Auswirkungen auf die Verschuldungsquote. Die Veränderungen des Buchwerts und des beizulegenden Zeitwerts werden in der folgenden Tabelle dargestellt:

Buch- und Marktwerte von in 2008 und 2009 umgewidmeten Vermögenswerten

 

30.9.2014

31.12.2013

in Mio €

Buchwert

Marktwert

Unrealisierte Gewinne/ (Verluste)

Buchwert

Marktwert

Unrealisierte Gewinne/ (Verluste)

Umgewidmete Verbriefungen und mit Forderungen aus dem Kreditgeschäft besicherte Wertpapiere

 

 

 

 

 

 

US-Kommunalschuldverschreibungen

2.218

2.422

204

2.155

2.232

77

Durch Studentenkredite besicherte Wertpapiere

1.359

1.488

129

1.263

1.305

42

CDO/CLO

781

751

–31

979

938

–41

Pfandbriefe

889

955

66

885

788

–97

Durch gewerbliche Hypothekendarlehen besicherte Wertpapiere

188

188

1

281

260

–21

Durch Wohn-Hypothekendarlehen besicherte Wertpapiere

80

83

3

74

71

–3

Andere

550

532

–18

602

585

–17

Summe Umgewidmete Verbriefungen und mit Forderungen aus dem Kreditgeschäft besicherte Wertpapiere

6.066

6.420

354

6.239

6.179

–60

Umgewidmete Forderungen aus dem Kreditgeschäft

 

 

 

 

 

 

Gewerbliche Hypothekendarlehen

561

551

–10

1.463

1.428

–35

Wohn-Hypothekendarlehen

836

596

–240

844

598

–246

Andere

61

44

–17

61

38

–22

Summe Umgewidmete Forderungen aus dem Kreditgeschäft

1.458

1.190

–267

2.367

2.064

–303

Summe Finanzielle Vermögenswerte, die zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft umgewidmet wurden

7.523

7.610

87

8.606

8.243

–363