Änderungen zu IAS 39 und IFRS 7, „Umwidmung von finanziellen Vermögenswerten“

 (nicht testiert)

In Übereinstimmung mit den im Oktober 2008 veröffentlichten Änderungen zu IAS 39 und IFRS 7 wurden im zweiten Halbjahr 2008 und im ersten Quartal 2009 bestimmte finanzielle Vermögenswerte aus den Bilanzkategorien „Zum beizulegenden Zeitwert bewertet“ und „Zur Veräußerung verfügbar“ in die Bilanzposition „Forderungen aus dem Kreditgeschäft“ umgewidmet. Seit dem ersten Quartal 2009 wurden keine weiteren Umwidmungen vorgenommen.

Es wurden gemäß den Änderungen qualifizierende Vermögenswerte umgewidmet, für die sich zum Umwidmungsstichtag die Zweckbestimmung eindeutig geändert hatte. Statt einer kurzfristigen Verkaufs- oder Handelsabsicht bestand die Absicht und Möglichkeit, die umgewidmeten Vermögenswerte auf absehbare Zeit zu halten. Die Umwidmungen erfolgten zum beizulegenden Zeitwert des Vermögenswerts zum jeweiligen Umwidmungsstichtag.

Umgewidmete finanzielle Vermögenswerte

in Mrd €
(sofern nicht anders angegeben)

Handelsaktiva, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft

Buchwert am Umwidmungsstichtag

26,6

11,4

Unrealisierte Verluste aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert, die direkt in der Kumulierten sonstigen erfolgsneutralen Eigenkapitalveränderung erfasst wurden

0,0

–1,1

Effektivzinssätze am Umwidmungsstichtag:

 

 

Obere Grenze

13,1 %

9,9 %

Untere Grenze

2,8 %

3,9 %

Erwartete erzielbare Zahlungsströme am Umwidmungsstichtag

39,6

17,6

Buchwerte und beizulegende Zeitwerte der in 2008 und 2009 umgewidmeten Vermögenswerte je Bilanzkategorie

 

31.3.2015

31.12.2014

in Mio €

Buchwert

Beizulegender Zeitwert

Buchwert

Beizulegender Zeitwert

1

Zusätzlich zu den Buchwerten der umgewidmeten Vermögenswerte, die in der Tabelle dargestellt werden, existiert ein dazugehöriger Effekt auf die Buchwerte der Derivate, die zur Absicherung des beizulegenden Zeitwerts, hier zur Absicherung gegen Marktzinsänderungen, genutzt werden. Dieser Effekt führte zu einem Anstieg der Buchwerte um 85 Mio € zum 31. März 2015 (31. Dezember 2014: 86 Mio €).

Handelsaktiva, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft:

 

 

 

 

Verbriefte Vermögenswerte

2.099

2.288

1.983

2.124

Schuldtitel

989

1.063

1.067

1.160

Kredite

1.068

809

1.146

888

Handelsaktiva, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft, insgesamt

4.156

4.160

4.197

4.171

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft:

 

 

 

 

Verbriefte Vermögenswerte

1.897

1.859

1.782

1.743

Schuldtitel

1.252

1.362

1.378

1.493

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte, umgewidmet zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft, insgesamt

3.149

3.221

3.160

3.236

Summe der finanziellen Vermögenswerte, die zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft umgewidmet wurden

7.3051

7.381

7.3571

7.408

Alle umgewidmeten Vermögenswerte werden in der NCOU verwaltet und Verkaufsentscheidungen über dieses Portfolio werden von der NCOU entsprechend ihrer Zuständigkeit, Entscheidungen zum Risikoabbau zu fällen, getroffen. Im ersten Quartal 2015 verkaufte der Konzern umgewidmete Vermögenswerte mit einem Buchwert von 562 Mio €. Die Verkäufe haben im Berichtszeitraum zu einem Gewinn von 49 Mio € geführt und zu weiteren 7 Mio € in Zusammenhang mit Wertaufholungen verkaufter Positionen.

Zusätzlich zu den erwähnten Verkäufen reduzierte sich der Buchwert umgewidmeter Vermögenswerte, die aus der Bilanzkategorie „Handelsaktiva“ umgewidmet worden sind, aufgrund von Rückzahlungen und Fälligkeiten um 117 Mio €. Der Buchwert der Vermögenswerte, die aus der Bilanzkategorie „Zur Veräußerung verfügbar“ umgewidmet worden waren, reduzierte sich aufgrund von Rückzahlungen und Fälligkeiten um 125 Mio €. Die Buchwertminderung wurde in diesem Zeitraum durch gegenläufige Währungseffekte aufgehoben.

Unrealisierte Gewinne/Verluste aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert, die in der Gewinn- und Verlustrechnung vereinnahmt worden wären, sowie Nettogewinne/-verluste, die in der Sonstigen erfolgsneutralen Eigenkapitalveränderung erfasst worden wären, wenn keine Umwidmungen vorgenommen worden wären

 

1. Quartal

in Mio €

2015

2014

Unrealisierte Gewinne/Verluste (–) aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert aus umgewidmeten Handelsaktiva – vor Risikovorsorge im Kreditgeschäft

49

139

Wertminderungen (–) aus umgewidmeten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, bei denen eine Wertminderung vorlag

0

–6

Unrealisierte Gewinne/Verluste (–) aus der Bewertung zum beizulegenden Zeitwert in der Sonstigen erfolgsneutralen Eigenkapitalveränderung aus umgewidmeten zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerten, bei denen keine Wertminderung vorlag

11

73

Ergebnisbeitrag vor Steuern der umgewidmeten Vermögenswerte

 

1. Quartal

in Mio €

2015

2014

1

Dies ist auf Gewinne und Verluste aus der Veräußerung umgewidmeter Vermögenswerte zurückzuführen.

Zinserträge

43

38

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

–2

–27

Sonstige Erträge1

24

0

Ergebnis vor Steuern aus umgewidmeten Handelsaktiva

65

11

Zinserträge

21

19

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

0

–6

Sonstige Erträge1

24

0

Ergebnis vor Steuern aus umgewidmeten zur Veräußerung verfügbaren Vermögenswerten

46

13

Umgewidmete finanzielle Vermögenswerte: Buchwerte und beizulegende Zeitwerte je Bilanzkategorie

Alle gemäß IAS 39 umgewidmeten Vermögenswerte wurden in die NCOU übertragen, nachdem dieser neue Unternehmensbereich im vierten Quartal 2012 gegründet worden war. Die NCOU wurde damit beauftragt, den Risikoabbau zu beschleunigen, um den Kapitalbedarf und die bereinigte Bilanzsumme zu reduzieren. Zur Bestimmung, ob und wann Vermögenswerte verkauft werden sollen, werden zahlreiche Faktoren berücksichtigt. Dazu zählen die Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung, das Aufsichtsrechtliche Eigenkapital und Auswirkungen auf die Verschuldungsquote. Die Veränderungen des Buchwerts und des beizulegenden Zeitwerts werden in der folgenden Tabelle dargestellt:

Buch- und Marktwerte von in 2008 und 2009 umgewidmeten Vermögenswerten

 

31.3.2015

31.12.2014

in Mio €

Buchwert

Marktwert

Unrealisierte Gewinne/(Verluste)

Buchwert

Marktwert

Unrealisierte Gewinne/(Verluste)

1

Enthält durch Wertpapiere abgesicherte Vermögenswerte der Luftfahrtindustrie und andere verbriefte Vermögenswerte und Schuldverschreibungen.

Umgewidmete Verbriefungen und mit Forderungen aus dem Kreditgeschäft besicherte Wertpapiere

 

 

 

 

 

 

US-Kommunalschuldverschreibungen

2.079

2.257

178

2.302

2.503

201

Durch Studentenkredite besicherte Wertpapiere

1.656

1.724

68

1.464

1.529

65

CDO/CLO

700

672

–28

717

689

–28

Pfandbriefe

899

1.037

138

893

987

95

Durch gewerbliche Hypothekendarlehen besicherte Wertpapiere

199

206

7

187

192

5

Durch Wohn-Hypothekendarlehen besicherte Wertpapiere

93

102

9

83

92

9

Andere1

610

573

–37

566

528

–38

Summe Umgewidmete Verbriefungen und mit Forderungen aus dem Kreditgeschäft besicherte Wertpapiere

6.236

6.572

335

6.211

6.520

309

Umgewidmete Forderungen aus dem Kreditgeschäft

 

 

 

 

 

 

Gewerbliche Hypothekendarlehen

126

128

2

227

226

0

Wohn-Hypothekendarlehen

889

631

–258

871

616

–255

Andere

54

51

–3

49

46

–3

Summe Umgewidmete Forderungen aus dem Kreditgeschäft

1.068

809

–259

1.146

888

–259

Summe Finanzielle Vermögenswerte, die zu Forderungen aus dem Kreditgeschäft umgewidmet wurden

7.305

7.381

76

7.357

7.408

51