Wertminderungsverlust und Wertberichtigungen für Kreditausfälle

Bestehen Hinweise auf eine Wertminderung, wird der Wertminderungsverlust in der Regel auf Basis der diskontierten erwarteten künftigen Zahlungsströme unter Verwendung des ursprünglichen Effektivzinssatzes des Kredits ermittelt. Werden infolge finanzieller Schwierigkeiten des Kreditnehmers die Konditionen eines Kredits neu verhandelt oder auf sonstige Weise angepasst, ohne dass der Kredit ausgebucht wird, wird der Wertminderungsverlust auf der Grundlage des ursprünglichen Effektivzinssatzes vor Anpassung der Konditionen ermittelt. Wir reduzieren den Buchwert der wertgeminderten Kredite mittels einer Wertberichtigung und erfassen den Verlustbetrag in unserer Gewinn- und Verlustrechnung als Bestandteil der Risikovorsorge im Kreditgeschäft. Eine Erhöhung unseres Wertberichtigungsbestands für Kreditausfälle geht als Erhöhung der Wertberichtigung für Kreditausfälle in unsere Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ein. Abschreibungen führen zu einer Ermäßigung des Wertberichtigungsbestands, während mögliche Eingänge auf abgeschriebene Kredite den Wertberichtigungsbestand erhöhen. Auflösungen von Wertberichtigungen, die als nicht mehr notwendig erachtet werden, führen zu einem entsprechenden Rückgang des Wertberichtigungsbestands und zu einer Reduzierung der Wertberichtigungen für Kreditausfälle in unserer Gewinn- und Verlustrechnung. Wenn wir feststellen, dass es keine realistische Aussicht auf Beitreibung mehr gibt, und sämtliche Sicherheiten liquidiert oder auf uns übertragen wurden, werden der Kredit und die zugehörige Wertberichtigung für Kreditausfälle abgeschrieben, wodurch der Kredit und die zugehörige Wertberichtigung für Kreditausfälle aus der Bilanz entfernt werden.

Wir beurteilen zunächst Kredite, die für sich gesehen bedeutsam sind, hinsichtlich der Frage, ob auf individueller Ebene objektive Hinweise auf eine Wertminderung vorliegen. Anschließend erfolgt eine kollektive Beurteilung für Kredite, die für sich gesehen nicht bedeutsam sind, und für Kredite, die zwar für sich gesehen bedeutsam sind, für die aber im Rahmen der Einzelbetrachtung kein Hinweis auf Wertminderung vorliegt.

Weitere Details zur Bestimmung des Wertminderungsverlusts und zu den Wertberichtigungen für Kreditausfälle sind in unserer Anhangangabe 1 „Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze und -einschätzungen“ in unserem Finanzbericht 2014 zu finden.

Wertgeminderte Kredite, Wertberichtigungsbestand für Kreditausfälle und Deckungsquoten der Geschäftsbereiche

 

30.6.2015

31.12.2014

Veränderung 2015 gegenüber 2014

in Mio €

Wert­geminderte Kredite

Wertberich­tigungs­bestand

Deckungs­quote wert­geminderter Kredite in %

Wert­geminderte Kredite

Wertberich­tigungs­bestand

Deckungs­quote wert­geminderter Kredite in %

Wert­geminderte Kredite

Deckungs­quote wert­geminderter Kredite in %-Punkten

Corporate Banking & Securities

618

417

67

637

318

50

−19

18

Private & Business Clients

4.016

2.401

60

4.269

2.486

58

−253

2

Global Transaction Banking

1.478

933

63

1.574

995

63

−96

0

Deutsche Asset & Wealth Management

75

34

45

66

33

50

9

−5

Non-Core Operations Unit

2.467

1.253

51

2.803

1.380

49

−336

2

Davon: gem. IAS 39 in Forderungen aus dem Kreditgeschäft umgewidmete Aktiva

777

411

53

986

518

53

−209

0

Insgesamt

8.654

5.039

58

9.348

5.212

56

−694

2

Wertgeminderte Kredite nach Branchenzugehörigkeit

 

30.6.2015

31.12.2014

in Mio €

Einzeln
ermittelt

Kollektiv
ermittelt

Insgesamt

Einzeln
ermittelt

Kollektiv
ermittelt

Insgesamt

Banken und Versicherungen

1

0

1

0

0

0

Fondsmanagement

32

2

34

64

0

64

Verarbeitendes Gewerbe

495

224

719

525

232

757

Handel

329

224

553

362

229

591

Private Haushalte

410

3.104

3.514

451

3.299

3.750

Gewerbliche Immobilien

1.592

295

1.887

1.733

314

2.047

Öffentliche Haushalte

13

0

13

50

0

50

Sonstige

1.660

273

1.933

1.806

284

2.090

Insgesamt

4.532

4.122

8.654

4.990

4.359

9.348

Wertgeminderte Kredite nach Regionen

 

30.6.2015

31.12.2014

in Mio €

Einzeln
ermittelt

Kollektiv
ermittelt

Insgesamt

Einzeln
ermittelt

Kollektiv
ermittelt

Insgesamt

Deutschland

1.510

1.781

3.291

1.604

1.896

3.499

Westeuropa (ohne Deutschland)

2.483

2.163

4.646

2.683

2.303

4.986

Osteuropa

107

169

276

107

152

259

Nordamerika

257

2

259

423

2

425

Mittel- und Südamerika

29

0

29

2

0

3

Asien/Pazifik

130

6

136

170

5

174

Afrika

14

1

15

0

1

1

Sonstige

2

0

2

1

0

1

Insgesamt

4.532

4.122

8.654

4.990

4.359

9.348

Entwicklung der wertgeminderten Kredite

 

Jan. − Jun. 2015

Gesamtjahr 2014

in Mio €

Einzeln
ermittelt

Kollektiv
ermittelt

Insgesamt

Einzeln
ermittelt

Kollektiv
ermittelt

Insgesamt

1

Unter Berücksichtigung von Rückzahlungen.

Bestand am Jahresanfang

4.990

4.359

9.348

5.922

4.221

10.143

Im Jahr als wertgemindert klassifiziert

290

830

1.120

2.112

2.181

4.293

Aufgehobene Wertminderungen im Jahr1

−584

−681

−1.265

−1.425

−1.182

−2.607

Abschreibungen

−246

−391

−637

−1.037

−613

−1.651

Verkäufe wertgeminderter Kredite

−49

−11

−59

−514

−254

−768

Wechselkursveränderungen/Sonstige

131

16

147

−68

6

−62

Bestand am Periodenende

4.532

4.122

8.654

4.990

4.359

9.348

In den ersten sechs Monaten 2015 reduzierten sich unsere wertgeminderten Kredite um 694 Mio € (7,4 %) auf 8,7 Mrd €, wobei sowohl unser Portfolio einzeln-, als auch unser Portfolio kollektiv bewerteter notleidender Kredite Rückgänge aufwiesen. Die Reduktion unserer einzeln bewerteten notleidenden Kredite resultiert im Wesentlichen aus Abschreibungen und Verkäufen von nach IAS 39 reklassifizierten Vermögenswerten, die wir in NCOU ausweisen, während der Rückgang unserer kollektiv bewerteten notleidenden Kredite hauptsächlich auf Abschreibungen (größtenteils bezogen auf Verkäufe) in der Postbank und in Italien beruht.

Die Deckungsquote der wertgeminderten Kredite (definiert als Summe des in der Bilanz ausgewiesenen Wertberichtigungsbestands für Kreditausfälle für alle einzeln wertgeminderten oder kollektiv ermittelten Kredite im Verhältnis zu den gemäß IFRS wertgeminderten Krediten (ohne Berücksichtigung von Sicherheiten)) verbesserte sich leicht von 56 % zum Jahresende 2014 auf 58 % zum 30. Juni 2015.

Unsere wertgeminderten Kredite enthielten 777 Mio € an reklassifizierten Krediten und Forderungen gemäß IAS 39. Diese Position reduzierte sich um 209 Mio € (21 %) im Wesentlichen infolge von Abschreibungen und durch Verkäufe.